אילן ירון בכלכליסט: כיצד הפסיכולוגיה של העלמת מס פועלת?

אילן ירון מרצה לכלכלה על ניסוי חברתי מעניין בנוגע להעלמת מס . "האם עובדים שכירים שמעולם לא העלימו מס בחייהם, עשויים להעלים מס בהנחה שחובת הדיווח הייתה חלה עליהם?" תוהה אילן ירון. "מעניין לדעת האם כולם היו משלמים, ואם כן, כמה מהסכום יפרישו בפועל", מוסיף ירון. "בנוסף, מעניין לדעת מה היה קורה אם היו אומרים להם כי העלמת מס אינה מובילה לסנקציות וקנסות מצד רשויות המס, האם גם במקרה זה היו משלמים מיסים?"

לקריאת המאמר המלא בכלכליסט של אילן ירון

אילן ירון: האם העלמת מס עשויה להוביל להתמוטטות הכלכלה?

במדינת ישראל, נטל המס הוא מבין הגבוהים בעולם. הפחתת המיסים ואכיפה אינטסיבית עשויה לגרום לאזרחים לחשוב שוב אם כדאי להם להעלים מס. אילן ירון, מרצה לכלכלה התראיין לאתר כלכליסט: "לפי הצפי, נראה כי יותר ויותר אזרחים יתחילו לדווח על הכנסותיהם, וזאת על מנת שהמדינה תוכל להגדיל את הכנסותיה והאזרחים יוכלו להרוויח מהמהלך על ידי תשלום מס נמוך יותר." במקרים אחרים, אי דיווח מרצון לרשויות המיסים עשוי להוביל למשבר כלכלי ואף להתמוטטות הכלכלה.

לקריאת המאמר המלא של אילן ירון

אילן ירון: "העלמת מס אינה לשכירים"

ירון אילן מרצה לכלכלה

אילן ירון מרצה לכלכלה באוניברסיטה הפתוחה מסביר על מה עומד מאחורי הפסיכולוגיה של העלמת מס. כ-87% מהעובדים במדינת ישראל מועסקים כשכירים ולא כעצמאים. מכך נובע שבסבירות גבוהה ניתן להניח כי הם אינם מתכוונים להיות לעסוק כעצמאים בתקופה הקרובה, והסיבה המרכזית לכך היא הביטחון והיציבות התעסוקתיים אשר מאפשרים להם לקבל ימי מחלה, חופשה שנתית ודמי הבראה. יתרונות נוספים בבחירתם לעבוד כשכירים מגיע גם מהביטחון הכלכלי אשר מבטיח להם כי אחת לחודש נכנסת אל חשבון הבנק שלהם משכורת, פנסיה ותשלומים עבור מס הכנסה וביטוח לאומי אשר מופרשים על ידי המעסיק.

ירון אילן מרצה לכלכלה
ירון אילן: "העלמת מס אינה לשכירים"

מנגד, אמר אילן ירון כי דווקא העובדים העצמאיים בעלי סיכוי גבוה יותר לקבל הכנסה גבוהה יותר, מבלי להתנהל מול בוס או לעבודה בשעות קבועות מסביב לשעון. בעל עסק עצמאי יכול נהנה מיתרונות רבים אך לצדם יש גם לא מעט סוגיות אשר עמן הוא נדרש להתמודד: האחריות לניהול העסק מוטלת על כתפיו, ועליו לנהל אותו מול מגוון הרשויות בישראל, לרבות מס הכנסה, מס ערך מוסף וביטוח לאומי.

 

עובד שכיר? העלמת מס אינה בשבילך

להבדיל מבעל עסק, עובד שכיר לא יוכל באמת לקבל את משכורת הברוטו שלו. מכאן ניתן להסיק כי העובדים השכירים הם מעל כל ספק העובדים הישרים ביותר במשק בישראל. הסיבה לכך נובעת מכך כי העלמת לא אינה מתאפשרת לעובד שכיר, זאת מכיוון שהמעסיק מפריש עבורו את את תשלומי המיסים והביטוח הלאומי. לכן, העובד השכיר מקבל בסופו של דבר משכורת נטו אשר לעתים נמוכה באופן משמעותי ממשכורת הברוטו אשר הגדיר עבורו המעסיק.

 

בניגוד לעובד השכיר, עובד עצמאי יוכל לדווח על הכנסותיו רק בסוף שנת המס וליהנות מכל הכנסותיו לאורך השנה ולפעול לקידום העסק. כך למשל, במידה ומשכורת העובד השכיר עומדת על 12,000 שקלים ברוטו, קרוב לוודאי כי סכום הנטו שלו יהיה נמוך באופן ניכר ממשכורת הברוטו. בעל עסק לעומת זאת יוכל לקבל את מלוא הסכום אשר הכניס בסוף החודש וכך לנהל את העסק עם מסגרת אשראי גבוהה יותר, עד הרגע בו יתבקש להתחשבן עם מס הכנסה.

 

כאשר בעלי עסקים החדשים בתחום, נדרשים לשלם את התשלום הראשון שלהם למס הכנסה בסוף שנת המס, הם נכנסים להלם, אומר אילן ירון. לאחר שהם מבינים כי שיעור המס גבוה במיוחד, ובייחוד כאשר מדובר בעסקים אשר מלכתחילה נהנים ממחזור הכנסה גבוה. זו הסיבה לכך שבמקרים רבים קיים הפיתוי לעשות עסקאות 'בכסף שחור' וזאת מבלי לדווח עליהן למס הכנסה, וזאת למרות הסיכון שמא רשויות המס יגלו זאת ויידרשו ממנו קנס גבוה.

קיים הבדל בין העלמת מס ואי תשלום מס מעבודה? אילן ירון ניתח את הנושא ל"כלכליסט"

באיזו דרך ניתן להעלים מס? אם התשובה היחידה שלכם הייתה "העלמת מס" – טעות בידכם. ישנה שיטה נוספת להעלים מס – אזרחי ישראל אשר כלל לא עובדים ולא מייצרים הכנסה. לכן הם גם לא משלמים מס.

על אף העובדה שהם אינם משלמים מס כמו אזרחים אחרים שעובדים וכן עושים זאת, הם זוכים להטבות בדיוק כמו כל אזרח אחר, כמו שירותים ציבוריים שונים.

לטענת אילן ירון, מרצה לכלכלה ופיננסיים באוניברסיטה הפתוחה, "בין העלמת מס ואי תשלום מס על עבודה יש דמיון. בנוסף לכך, בשני המקרים, אלו שלא שילמו מיסים מקבלים תשלומי העברה".

לקריאת המאמר המלא בשיתוף אילן ירון על העלמת מס ב"כלכליסט"

yaron